AUDITORÍA DEL CONTROL INTERNO

DEFINICIÓN: Es la evaluación del control interno integrado , con el propósito de determinar la calidad de los mismos (proveer razonablemente seguridad en la eficiencia y efectividad de las operaciones, confibiabildad en las información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones)

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:

• AMBIENTE DE CONTROL
• VALORACIÓN DEL RIESGO
• SISTEMA DE INFORMACIÓN
• SUPERVICIÓN DE LOS CONTROLES
• PROCEDIMIENTO DE CONTROL

Metodología a usar en una auditoría de control interno con el objetivo de brindar una opinión sobre el mismo.

1. Planeación.
2. Pruebas de los controles.
3. Comunicación de los resultados.

PRUEBAS A LAS QUE NO PODEMOS REMITIR:

• PRUEBAS DE CONTROLES
• PRUEBAS DE EFECTIVIDAD DE OPERACIÓN DE LOS CONTROLES

CICLOS TÍPICOS

• Ciclo de ingresos: se refiere a la venta de bienes y servicios.
• Ciclo de compras: adquisición de activos de capital, mano de obra, servicios, etc.
• Ciclo de nómina o personal: se relaciona con las erogaciones y transacciones de los recursos humanos.
• Ciclo de tesorería: comprende el manejo de los fondos de la empresa.
• Ciclo de producción: consiste en la transformación de los activos adquiridos en bienes y servicios para la venta.
• Ciclo de información financiera: comprende la preparación de estados financieros que resumen el resultado de las actividades del negocio a una fecha determinada

PLAN GLOBAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL
Es aquel que el auditor debería desarrollar y documentar describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría.

Los planes de auditoría deben ser hechos para cubrir entre otras cosas:

• Conocimiento del negocio del cliente: Estructura, Dueños, beneficiarios, Objetivos y Fuentes
• Comprensión de los sistemas de contabilidad y control interno.
• Evaluación del nivel del riesgo.
• Determinación y programación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
• La industria: El mercado, La competencia, Temporada y Problemas ambientales
  

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
• Usar el conocimiento existente de la industria y negocio de la entidad.
• Identificar las leyes y regulaciones que debe cumplir la entidad: Comerciales, tributarias, laborales, aduaneras y otras.
• Averiguar con la administración sobre leyes o regulaciones que puede esperarse tengan un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad.
• Discutir con la administración las políticas o procedimientos adoptados para identificar, evaluar y contabilizar las demandas de litigios y las evaluaciones.

AUDITORIA DE GESTION
Objetivos Principales:
• Enfoques dentro del plan general en las áreas principales que componen la entidad:
• Auditoria de la gestión global del ente
• Auditoria de la gestión del sistema comercial
• Auditoria de la gestión del sistema financiero
• Auditoria de la gestión del sistema de producción
• Auditoria de la gestión de recursos humanos
• Auditoria de la gestión de sistemas administrativos

AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO
El auditor debe identificar los procedimientos aplicables en las circunstancias para formarse una opinión sobre e l control interno y diseñar su programa de trabajo.
• Ciclo de ingresos
• Ciclo de compras
• Ciclo de nomina de personal
• Ciclo de tesorería
• Ciclo de producción
• Ciclo de información financiera

COMPONENTES DEL RIESGO:
Ø Riesgo inherente
Ø Riesgo de control
Ø Riesgo de detección