AUDITORÍA DEL CONTROL INTERNO

DEFINICIÓN: Es la evaluación del control interno integrado , con el propósito de determinar la calidad de los mismos (proveer razonablemente seguridad en la eficiencia y efectividad de las operaciones, confibiabildad en las información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones)

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO:

• AMBIENTE DE CONTROL
• VALORACIÓN DEL RIESGO
• SISTEMA DE INFORMACIÓN
• SUPERVICIÓN DE LOS CONTROLES
• PROCEDIMIENTO DE CONTROL

Metodología a usar en una auditoría de control interno con el objetivo de brindar una opinión sobre el mismo.

1. Planeación.
2. Pruebas de los controles.
3. Comunicación de los resultados.

PRUEBAS A LAS QUE NO PODEMOS REMITIR:

• PRUEBAS DE CONTROLES
• PRUEBAS DE EFECTIVIDAD DE OPERACIÓN DE LOS CONTROLES

CICLOS TÍPICOS

• Ciclo de ingresos: se refiere a la venta de bienes y servicios.
• Ciclo de compras: adquisición de activos de capital, mano de obra, servicios, etc.
• Ciclo de nómina o personal: se relaciona con las erogaciones y transacciones de los recursos humanos.
• Ciclo de tesorería: comprende el manejo de los fondos de la empresa.
• Ciclo de producción: consiste en la transformación de los activos adquiridos en bienes y servicios para la venta.
• Ciclo de información financiera: comprende la preparación de estados financieros que resumen el resultado de las actividades del negocio a una fecha determinada

PLAN GLOBAL DE LA AUDITORIA INTEGRAL
Es aquel que el auditor debería desarrollar y documentar describiendo el alcance y conducción esperados de la auditoría.

Los planes de auditoría deben ser hechos para cubrir entre otras cosas:

• Conocimiento del negocio del cliente: Estructura, Dueños, beneficiarios, Objetivos y Fuentes
• Comprensión de los sistemas de contabilidad y control interno.
• Evaluación del nivel del riesgo.
• Determinación y programación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
• La industria: El mercado, La competencia, Temporada y Problemas ambientales
  

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
• Usar el conocimiento existente de la industria y negocio de la entidad.
• Identificar las leyes y regulaciones que debe cumplir la entidad: Comerciales, tributarias, laborales, aduaneras y otras.
• Averiguar con la administración sobre leyes o regulaciones que puede esperarse tengan un efecto fundamental sobre las operaciones de la entidad.
• Discutir con la administración las políticas o procedimientos adoptados para identificar, evaluar y contabilizar las demandas de litigios y las evaluaciones.

AUDITORIA DE GESTION
Objetivos Principales:
• Enfoques dentro del plan general en las áreas principales que componen la entidad:
• Auditoria de la gestión global del ente
• Auditoria de la gestión del sistema comercial
• Auditoria de la gestión del sistema financiero
• Auditoria de la gestión del sistema de producción
• Auditoria de la gestión de recursos humanos
• Auditoria de la gestión de sistemas administrativos

AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO
El auditor debe identificar los procedimientos aplicables en las circunstancias para formarse una opinión sobre e l control interno y diseñar su programa de trabajo.
• Ciclo de ingresos
• Ciclo de compras
• Ciclo de nomina de personal
• Ciclo de tesorería
• Ciclo de producción
• Ciclo de información financiera

COMPONENTES DEL RIESGO:
Ø Riesgo inherente
Ø Riesgo de control
Ø Riesgo de detección

Aspectos metodológicos de la auditoría integral

DEFINICIÓN: La auditoría integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente la:

1. Información Financiera.
2. La estructura del control interno.
3. El cumplimiento de leyes pertinentes y
4. La conducción ordenada en el logro de metas y objetivos propuestos.

HOJA DE INFORMACIÓN BÁSICA

• Razón social completa.
• Fecha de constitución.
• Dirección exacta.
• Tipo de sociedad.
• Numero de socios y junta directiva.
• Estructura organizacional.
• Información financiera.

HOJA DEL CLIENTE EN PERSPECTIVA

• Información de estados financieros.
• Ventas.
• Compras.
• Inventarios.
• Recurso humanos.
• Facturación y cobro.
• Controles, leyes, regulaciones y políticas.
• Clientes.
• Etc.…

PRESUPUESTO DE TIEMPO EN HORAS

Rubro.

• Activos.
• Pasivos
• Patrimonio
• Ingresos
• Gastos
• Preparación de informes
• Auditoría de cumplimiento
• Auditoría de control interno
• Auditoría de gestión

Equipo de auditoría.

• Director.
• Encargado.
• Supervisor.
• Auxiliares.

Total horas.
Valor horas.
Honorarios.

OBJETIVOS DE LA NATURALEZA DE LA AUDITORÍA
· Financiero: Establecer si los Estados Financieros de la sociedad reflejan razonablemente su situación financiera.
· Cumplimiento: Determinar si la sociedad cumple con las diposiciones y regulaciones interna y externa

· Gestión: Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro de los objetivos.

PRUEBAS A DESARROLLAR
·pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las leyes y regulaciones del país
·comprobación de la utilización adecuada de los recursos disponibles
·pruebas sustantivas de las operaciones y saldos de las cuentas
·pruebas de la existencia física de los activos fiscos

MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORÍA INTEGRAL COMO SERVICIO DE ASEGURAMIENTO

DIFERENCIA.
AUDITORÍA FINANCIERA: SOBRE ESTADOS FINANCIEROS
AUDITORÍA INTEGRAL: SOBRE OBJETIVOS Y METAS

DEFINICIÓN: PROCESO DE OBTENER Y EVALUAR OBJETIVOS EN UN PERIODO DETERMINADO CON EVIDENCIA RELATIVA DE:

• INFORMACIÓN FINANCIERA O NO FINANCIERA
• SUMINISTRAR INFORMACIÓN A NIVELES ELEVADOS Y MODERADOS DE CONFIABILIDAD
• ENCARGADA DE LA ATESTACIÓN Y PRESENTACIÓN DIRECTA

PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL PROFESIONAL CONTABLE

1. INTEGRIDAD
2. OBJETIVIDAD
3. COMPETENCIA PROFESIONAL Y DEBIDO CUIDAD
4. CONFIDENCIALIDAD
5. COMPORTAMIENTO PROFESIONAL
6. ESTÁNDARES TÉCNICOS

ENFOQUE CONCEPTUAL SOBRE LA INDEPENDENCIA Y SUS AMENAZAS

• INDEPENDECIA DE MENTE
• INDEPENDECIA EN LA APARIENCIA

AMENAZAS

1. AMENAZA DE AUTO-INTERÉS
2. AMENAZA DE AUTO-REVISIÓN
3. AMENAZA DE ABOGACIA.
4. AMENAZA DE FAMILIARIDAD
5. AMENAZA DE INTIMIDACIÓN

PROCESO DE CONTRATACIÓN Y EJECUCIÓN

• Acuerdo de las condiciones del servicio.
• control de calidad.
• Planeación y Ejecución.
• Obtención y Evaluación de evidencia.
• Documentación.
• Eventos subsecuentes.
• Uso del trabajo de un experto.
• Presentación del Informe.